Подробнее остановимся на налоговом вычете.
Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета (бонуса) в размере не более 10 000 рублей. Уменьшение налога производится налоговым органом самостоятельно. (п. 1 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).
На сумму налогового вычета уменьшается размер НПД, подлежащего уплате.
Если речь идет о доходе, который облагается по ставке 4%, сумма налогового вычета составит 1% от суммы дохода.
Если налог исчисляется по ставке 6%, сумма налогового вычета равна 2% от суммы дохода.
Бонус предоставляется один раз, расходуется постепенно и действует до полного его списания.
В 2020 году всем самозанятым предоставляется дополнительный «налоговый бонус» в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Он суммируется с неиспользованным налоговым бонусом, полученным при регистрации, и действует с июля до конца 2020 года. Суммарный налоговый бонус будет автоматически в 2020 году уменьшать в полном объеме сумму начисленного налога, подлежащую уплате с 01.07.2020 по 31.12.2020, задолженности и пени до его полного использования.
С 1 января 2021 года неиспользованный совокупный остаток налогового вычета будет уменьшен до значений, не превышающих остатка налогового вычета на 1 июня 2020 года, а для зарегистрированных после 01.06.2020 - в размере, не превышающем 10 000 руб., который будет применяться, как и ранее, уменьшая налоговую ставку на 1% - в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% - в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП.
Налоговая инспекция сама рассчитает вам сумму налога к уплате.
Налоговый период для исчисления налога - месяц.
Причем, первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца.
Например, при постановке на учёт в июле уведомление о начисленном налоге впервые придёт до 12 сентября. Заплатить указанную в нём сумму необходимо до 25 сентября.
До 12-го числа включительно месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем), придет уведомление через приложение "Мой налог" о сумме начисленного за истекший месяц налога. В уведомлении также будут указаны реквизиты для перечисления налога.
Заплатить налог надо до 25-го числа включительно месяца, следующего за истекшим (п. 3 ст. 11 Закона N 422-ФЗ). Например, налог за март надо заплатить до 25 апреля включительно.
Если сумма налога будет менее 100 руб., ее не выставят к уплате, а добавят к сумме налога, которая будет рассчитана по итогам следующего месяца (п. 2 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).
Процесс уплаты налога можно сделать автоматическим.
Для этого надо привязать данные банковской карты к мобильному приложению "Мой налог". Тогда налоговый орган будет самостоятельно списывать сумму налога с карты.
В этом случае в приложении "Мой налог" надо выбрать опцию "Оплата картой" и указать номер банковской карты. При необходимости можно изменить данные карты, с которой будут списываться средства.
Отметим, что банковская комиссия при уплате налога через мобильное приложение не взимается.
В приложении можно запросить создание квитанции на уплату налога. В этом случае формируется квитанция с QR-кодом, которую можно оплатить в любом банке.
Еще один вариант уплаты налога - дать поручение на уплату налога операторам электронных площадок (Яндекс, Сити-Мобил) или уполномоченному банку. Уплачивать налог через оператора будет удобно тем лицам, которые непосредственно с ними сотрудничают.